福州市人民政府關(guān)于2024年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及有關(guān)法律法規(guī)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的部署要求，我市認(rèn)真落實(shí)市第十六屆人大常委會(huì)第十八次會(huì)議有關(guān)決議以及審計(jì)工作審議意見(jiàn)，組織開(kāi)展了2024年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作，著力推動(dòng)重大政策措施落實(shí)，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績(jī)效。
一、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
按照審計(jì)工作全國(guó)“一盤(pán)棋”及省市縣“同級(jí)審”三級(jí)聯(lián)動(dòng)推進(jìn)監(jiān)督全覆蓋的要求，我市加強(qiáng)全市審計(jì)資源統(tǒng)籌，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，創(chuàng)新“1+N+X”財(cái)政審計(jì)模式，對(duì)2024年度市本級(jí)和108個(gè)市直部門(mén)及所屬397家單位實(shí)施一體化大數(shù)據(jù)全覆蓋審計(jì)，并根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果對(duì)一些部門(mén)（單位）及重點(diǎn)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)展延伸。重點(diǎn)審計(jì)了市本級(jí)財(cái)政和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況，以及鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、中小類(lèi)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控等6個(gè)專(zhuān)題專(zhuān)項(xiàng)。
審計(jì)結(jié)果表明，2024年，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大的有力監(jiān)督下，我市認(rèn)真執(zhí)行市第十六屆人大第三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好。
——加強(qiáng)政策協(xié)同配合，保障經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。統(tǒng)籌安排收入、債券等各類(lèi)資金，確保財(cái)政政策持續(xù)發(fā)力。聚焦提升城市居住品質(zhì)，投入212.96億元持續(xù)改善城市居住品質(zhì)，推動(dòng)我市入選全國(guó)首批城市更新行動(dòng)城市；聚焦產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，統(tǒng)籌資金9.95億元支持培育人工智能、低空經(jīng)濟(jì)等新興產(chǎn)業(yè)；聚焦“兩重”“兩新”領(lǐng)域，爭(zhēng)取超長(zhǎng)期特別國(guó)債資金17.12億元助力拉動(dòng)投資和促進(jìn)消費(fèi)。用好政策工具，向上爭(zhēng)取化債資金，緩解化債壓力。
——優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，增進(jìn)民生福祉。一般公共預(yù)算安排與民生相關(guān)支出204.49億元，比上年增加7.75億元，持續(xù)保障和改善民生。從預(yù)算執(zhí)行結(jié)果看，醫(yī)療衛(wèi)生、教育、社會(huì)保障和就業(yè)等民生支出執(zhí)行率分別為97.6%、94.5%、90.6%，均高于一般公共預(yù)算執(zhí)行率81.8%，執(zhí)行結(jié)果較好。2024年?duì)幦⌒略鰝Y金185.01億元，比上年增加60.65億元，支出強(qiáng)度加大，用于基礎(chǔ)設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生和保障性住房等項(xiàng)目建設(shè)，進(jìn)一步補(bǔ)齊民生短板。
——持續(xù)推進(jìn)預(yù)算改革，促進(jìn)強(qiáng)化預(yù)算管理。推進(jìn)預(yù)算管理一體化，財(cái)政專(zhuān)戶管理資金和單位資金在一體化系統(tǒng)上實(shí)行支付，對(duì)預(yù)算指標(biāo)和賬戶余額實(shí)施雙重控制，并將單位會(huì)計(jì)核算納入一體化管理，動(dòng)態(tài)掌握單位會(huì)計(jì)核算信息。印發(fā)實(shí)施《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的十條措施》，加強(qiáng)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。嚴(yán)格落實(shí)分級(jí)保障責(zé)任，兜實(shí)“三保”底線，累計(jì)提前調(diào)度縣區(qū)庫(kù)款71.07億元。
——加大跟蹤督促力度，整改質(zhì)效持續(xù)向好。多次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議研究部署審計(jì)整改工作，持續(xù)完善“1+2+N”審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，對(duì)市本級(jí)未整改到位問(wèn)題持續(xù)跟蹤整改，有關(guān)縣區(qū)、部門(mén)、國(guó)企認(rèn)真落實(shí)整改。目前，上一年“同級(jí)審”發(fā)現(xiàn)立行立改問(wèn)題181個(gè)，分階段、持續(xù)整改問(wèn)題120個(gè)，整改率96.7%，促進(jìn)增收節(jié)支、調(diào)賬處理等19.18億元，采納審計(jì)建議意見(jiàn)96條，完善制度措施80項(xiàng)，處理處分67人。
從今年審計(jì)情況看，市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體是好的，但也存在一些需要進(jìn)一步規(guī)范的問(wèn)題。
（一）部分預(yù)算管理改革落實(shí)不到位。零基預(yù)算執(zhí)行不到位，有31家單位36個(gè)項(xiàng)目未考慮政策調(diào)整和支出需求變化，每年固化安排預(yù)算4944.10萬(wàn)元，2023年、2024年分別支出2153.29萬(wàn)元、2565.31萬(wàn)元，執(zhí)行率僅50%左右。資金統(tǒng)籌不到位，有224個(gè)項(xiàng)目上年結(jié)轉(zhuǎn)9905.92萬(wàn)元，2024年僅支出772.44萬(wàn)元，執(zhí)行率不足10%。預(yù)算管理一體化執(zhí)行不全面，有51家單位2.39億元單位資金未納入預(yù)算一體化系統(tǒng)管理。
（二）財(cái)政收支管理不夠嚴(yán)格。國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入、道路占用挖掘修復(fù)費(fèi)等4項(xiàng)財(cái)政收入10.86億元未征收到位。財(cái)政墊付土地收儲(chǔ)成本和項(xiàng)目支出4.25億元未及時(shí)與縣區(qū)結(jié)算，影響決算報(bào)表準(zhǔn)確性。有105個(gè)項(xiàng)目預(yù)算14.82億元執(zhí)行率不足50%，執(zhí)行差額10.82億元，其中，40個(gè)項(xiàng)目預(yù)算3.46億元當(dāng)年未執(zhí)行。
（三）轉(zhuǎn)移支付全鏈條監(jiān)督不夠有力。一是部分轉(zhuǎn)移支付下達(dá)不及時(shí)。一般公共預(yù)算上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金有80.89億元超過(guò)30日未及時(shí)下達(dá)，占比74.7%，至年末尚有12.42億元未下達(dá)；市本級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付有15.96億元超過(guò)60日未及時(shí)下達(dá)，占比66.9%。二是部分轉(zhuǎn)移支付資金跟進(jìn)督促不到位，影響政策目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。至年末各縣區(qū)結(jié)存上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金92.83億元、專(zhuān)項(xiàng)債券資金127.73億元，但庫(kù)款僅為31.03億元。
（四）部分專(zhuān)項(xiàng)債券管理不夠到位。33.25億元債券資金未及時(shí)發(fā)揮效益，分別結(jié)存財(cái)政、14家項(xiàng)目單位和2家代業(yè)主單位11.94億元、15.68億元和5.63億元。個(gè)別專(zhuān)債項(xiàng)目2023年主體完工至今尚未投入運(yùn)營(yíng)，3個(gè)專(zhuān)債項(xiàng)目已竣工驗(yàn)收超過(guò)兩年尚未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算管理，涉及債券資金1.03億元。5個(gè)專(zhuān)債項(xiàng)目由財(cái)政墊付本息1.29億元。2家項(xiàng)目單位未及時(shí)收回項(xiàng)目收入3268.58萬(wàn)元。
（五）財(cái)政緊平衡狀態(tài)緩解存在困難。一般公共預(yù)算收入232.51億元，其中，稅收收入141.91億元，減收10.45億元，占比持續(xù)下滑至61.0%，比上年降低6.6個(gè)百分點(diǎn)；非稅收入90.60億元，增收17.85億元，高基數(shù)效應(yīng)明顯。支持下級(jí)保運(yùn)轉(zhuǎn)任務(wù)重，至年末市本級(jí)累計(jì)提前調(diào)度縣區(qū)庫(kù)款71.07億元。
二、市直部門(mén)預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況
對(duì)市直部門(mén)（單位）實(shí)行一體化大數(shù)據(jù)全覆蓋審計(jì)，根據(jù)分析結(jié)果重點(diǎn)延伸6個(gè)部門(mén)和其下屬18家單位及相關(guān)縣區(qū)具體用款單位，并圍繞重點(diǎn)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)延伸30個(gè)部門(mén)（單位）。審計(jì)結(jié)果表明，2024年市直部門(mén)預(yù)算綜合執(zhí)行率達(dá)87.1%（含上年結(jié)轉(zhuǎn)），部門(mén)預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）部分收支預(yù)算編制不實(shí)。4家單位未將309.86萬(wàn)元收入納入預(yù)算管理。4家單位6個(gè)項(xiàng)目支出預(yù)算編制、調(diào)整不規(guī)范，涉及金額634.60萬(wàn)元。
（二）部分績(jī)效管理不到位。4個(gè)部門(mén)13個(gè)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)編制不實(shí)、評(píng)價(jià)不嚴(yán)格，涉及預(yù)算資金4683.27萬(wàn)元。6家單位6個(gè)項(xiàng)目預(yù)算安排2.44億元，監(jiān)控發(fā)現(xiàn)1—8月僅執(zhí)行5792.70萬(wàn)元，但未及時(shí)根據(jù)監(jiān)控結(jié)果實(shí)施糾偏，至年末僅支出7817.89萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1.66億元。2個(gè)新增重大項(xiàng)目未進(jìn)行事前績(jī)效評(píng)估，預(yù)算安排2600萬(wàn)元至年末僅支出107.98萬(wàn)元。
（三）固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。3個(gè)部門(mén)873項(xiàng)固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及金額2778.73萬(wàn)元。個(gè)別單位14.70萬(wàn)項(xiàng)救生衣、沖鋒舟等救災(zāi)儲(chǔ)備物資已過(guò)期、損壞未及時(shí)更新。3個(gè)部門(mén)部分資產(chǎn)未按規(guī)定計(jì)提折舊、未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算，涉及金額6506.67萬(wàn)元。7家單位35輛公車(chē)未安裝定位設(shè)備等管理不規(guī)范。2家單位未及時(shí)收回長(zhǎng)期出借物資和房產(chǎn)租金，涉及金額31.88萬(wàn)元。
（四）部門(mén)決算草案編制不準(zhǔn)確。3家單位決算報(bào)表、國(guó)有房產(chǎn)報(bào)表編制不準(zhǔn)確，涉及金額1360.99萬(wàn)元。27家單位3781.12萬(wàn)元應(yīng)繳財(cái)政款未及時(shí)上繳。12家單位1812.03萬(wàn)元存量資金未及時(shí)清理上繳財(cái)政。5家單位20.61萬(wàn)元往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理。
（五）部分單位經(jīng)費(fèi)管理不夠嚴(yán)格。2024年市本級(jí)各部門(mén)（單位）“三公經(jīng)費(fèi)”支出6335.30萬(wàn)元。審計(jì)結(jié)果表明，各部門(mén)（單位）能認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神，不規(guī)范事項(xiàng)和金額大幅下降。但也發(fā)現(xiàn)7家單位存在違規(guī)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)不規(guī)范、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)附件不齊等問(wèn)題，涉及金額8.01萬(wàn)元。此外，還存在4家單位4個(gè)專(zhuān)項(xiàng)超范圍開(kāi)支142.57萬(wàn)元。
三、重大政策措施落實(shí)和重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況
（一）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金審計(jì)情況
市縣聯(lián)動(dòng)對(duì)鄉(xiāng)村振興政策和資金使用情況開(kāi)展審計(jì)，涉及6.82億元資金，抽查187個(gè)項(xiàng)目、33個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、70個(gè)村。結(jié)果表明，全市扎實(shí)推進(jìn)鄉(xiāng)村振興，培育新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體，推動(dòng)鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是未全面有效落實(shí)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體提升行動(dòng)。3個(gè)縣未及時(shí)清理194家長(zhǎng)期未經(jīng)營(yíng)的農(nóng)業(yè)專(zhuān)業(yè)合作社，占比16.0%。3個(gè)縣有1920家新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體，僅配備36名輔導(dǎo)員，未能全面有效提供指導(dǎo)服務(wù)。2個(gè)縣推進(jìn)家庭農(nóng)場(chǎng)數(shù)字化服務(wù)管理不到位，“一碼通”和“隨手記”記賬軟件使用覆蓋面不足20%。二是服務(wù)鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展效果不佳。3個(gè)縣28個(gè)項(xiàng)目存在前期謀劃不扎實(shí)、推進(jìn)緩慢等問(wèn)題，3323.95萬(wàn)元財(cái)政資金未及時(shí)發(fā)揮效益；5個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)收回收益19.60萬(wàn)元。4個(gè)縣303個(gè)項(xiàng)目違規(guī)收取投標(biāo)人招標(biāo)材料費(fèi)1076.14萬(wàn)元；個(gè)別縣僅有11.9%的項(xiàng)目采用電子招投標(biāo)，155個(gè)紙質(zhì)招標(biāo)項(xiàng)目增加企業(yè)投標(biāo)成本156.71萬(wàn)元。三是部分項(xiàng)目資金使用管理還不夠規(guī)范。3個(gè)縣2.07億元鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金配套不到位、撥付不及時(shí)。2個(gè)縣17個(gè)項(xiàng)目虛報(bào)冒領(lǐng)工程進(jìn)度款66.88萬(wàn)元。3個(gè)縣36個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工結(jié)算，涉及合同金額4455.45萬(wàn)元。
（二）基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)情況
對(duì)2023—2024年度醫(yī)療保險(xiǎn)基金的籌集、管理、使用情況進(jìn)行審計(jì)，涉及參保人員35.62萬(wàn)人次、醫(yī)療費(fèi)用4.17億元，重點(diǎn)延伸16家定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)。結(jié)果表明，2024年我市職工和居民醫(yī)保基金收入173.34億元，支出153.04億元，結(jié)余20.30億元；市醫(yī)保局推進(jìn)藥品耗材集采工作，實(shí)施醫(yī)保支付方式改革三年行動(dòng)，打擊欺詐騙保行為，追回基金3.40億元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是居民醫(yī)保基金收支出現(xiàn)緊平衡。2023年居民醫(yī)保基金虧損7.30億元，2023—2024年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療救助基金連續(xù)兩年累計(jì)虧損7249.06萬(wàn)元，2024年底累計(jì)結(jié)余預(yù)計(jì)僅可分別支付4.75個(gè)月、1.7個(gè)月，低于9個(gè)月的安全標(biāo)準(zhǔn)，已觸發(fā)中高風(fēng)險(xiǎn)級(jí)預(yù)警。二是部分政策落實(shí)不到位。有413名醫(yī)療救助對(duì)象未享受醫(yī)保費(fèi)用、住院費(fèi)用補(bǔ)助22.05萬(wàn)元。4家藥店“雙通道”藥品、藥師配備不齊。2023年、2024年分別有13個(gè)品種200萬(wàn)、32個(gè)品種306.91萬(wàn)的藥品耗材集中采購(gòu)量未按約定完成。三是醫(yī)保基金使用監(jiān)管不夠嚴(yán)格。241家定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)重復(fù)收費(fèi)、實(shí)名就醫(yī)執(zhí)行不到位、超量開(kāi)（購(gòu)）藥等違規(guī)獲取醫(yī)保基金515.18萬(wàn)元。醫(yī)保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審核不嚴(yán)，超限定范圍、限定標(biāo)準(zhǔn)多支付醫(yī)保基金328.09萬(wàn)元。
（三）消費(fèi)品以舊換新政策落實(shí)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況
對(duì)2024年消費(fèi)品以舊換新政策落實(shí)情況及相關(guān)資金開(kāi)展審計(jì)。結(jié)果表明，2024年我市實(shí)施消費(fèi)品以舊換新政策，申請(qǐng)發(fā)放補(bǔ)貼資金13.54億元，促進(jìn)消費(fèi)增長(zhǎng)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是推動(dòng)政策落地舉措不夠有力。補(bǔ)貼活動(dòng)啟動(dòng)1個(gè)月僅6家電商平臺(tái)陸續(xù)上線，上線不及時(shí)。大型商戶參與面較小，519家參與商戶中，僅有146家“限上企業(yè)”，占全市“限上企業(yè)”不足30%。二是部分補(bǔ)貼資金使用監(jiān)管不到位。2.15億元補(bǔ)貼資金未及時(shí)審核和發(fā)放到位。審核不嚴(yán)格向不符合要求的報(bào)廢更新車(chē)輛發(fā)放補(bǔ)貼資金45.50萬(wàn)元。
（四）中小類(lèi)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況
對(duì)市屬4家中小類(lèi)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防控情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，抽查業(yè)務(wù)61筆、金額11.36億元。結(jié)果表明，4家中小類(lèi)金融機(jī)構(gòu)主動(dòng)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)總體可控。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是經(jīng)營(yíng)能力有待提高。市屬政策性擔(dān)保公司4項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)位于全省中下游，7項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)未達(dá)標(biāo)。二是風(fēng)險(xiǎn)管控不夠嚴(yán)格。32筆擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查不充分、保后管理薄弱、抵押物價(jià)值低等，發(fā)生代償支出5517.73萬(wàn)元。惠農(nóng)E貸、創(chuàng)業(yè)貸擔(dān)保業(yè)務(wù)2024年代償率分別為6.0%、11.7%，超過(guò)5%的代償率上限。三是內(nèi)控制度不健全。2家租賃公司尚未制定租賃物價(jià)值評(píng)估和定價(jià)操作細(xì)則，以及風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度。6筆租賃業(yè)務(wù)未進(jìn)行租前價(jià)值評(píng)估，涉及金額2.35億元；1家租賃公司未按規(guī)定計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。
（五）重點(diǎn)攻堅(jiān)項(xiàng)目審計(jì)情況
重點(diǎn)對(duì)“一閘三線”工程福州段和“高水高排”工程開(kāi)展全過(guò)程審計(jì)，涉及項(xiàng)目總投資88.56億元，施工標(biāo)段11個(gè)。結(jié)果表明，我市推動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)，助力緩解供水短缺、城區(qū)防汛與內(nèi)澇壓力。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是項(xiàng)目管理不到位。2個(gè)項(xiàng)目3.72億元工程量變更未經(jīng)審批，已支付工程進(jìn)度款1.43億元。6個(gè)標(biāo)段20個(gè)分部工程未經(jīng)驗(yàn)收投入使用，涉及金額3.92億元。個(gè)別項(xiàng)目頻繁變更設(shè)計(jì)等增加建設(shè)費(fèi)用2377.01萬(wàn)元。二是合同履約監(jiān)管不嚴(yán)格。5個(gè)標(biāo)段工期滯后，涉及合同金額16.94億元，個(gè)別標(biāo)段最長(zhǎng)已超合同工期4年。2個(gè)項(xiàng)目股東未按期足額認(rèn)繳出資款、未及時(shí)清理收回預(yù)付款等，涉及金額9343.93萬(wàn)元。三是資金使用管理不到位。2個(gè)項(xiàng)目工程款支付審批手續(xù)不規(guī)范、超支建設(shè)管理費(fèi)等，涉及金額1.59億元。5套安置房340.71平方米未及時(shí)盤(pán)活使用，閑置超過(guò)8年。
四、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況
（一）國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況
截至2024年末，市屬國(guó)有企業(yè)（非金融類(lèi)）資產(chǎn)總額7781.01億元、負(fù)債總額4250.70億元，資產(chǎn)負(fù)債率54.6%；2024年度營(yíng)業(yè)總收入1193.24億元，凈利潤(rùn)14.95億元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.經(jīng)營(yíng)管理不善。2家集團(tuán)疏于管理、偏離主業(yè)設(shè)立5家混合所有制企業(yè)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳，累計(jì)虧損588.43萬(wàn)元；個(gè)別混合所有制企業(yè)尚未按要求完成國(guó)有股權(quán)退出。個(gè)別集團(tuán)對(duì)4家權(quán)屬企業(yè)僅下達(dá)了3項(xiàng)業(yè)績(jī)考核指標(biāo)且考核執(zhí)行不夠嚴(yán)格，目標(biāo)值隨意調(diào)整，個(gè)別權(quán)屬企業(yè)營(yíng)收數(shù)據(jù)不實(shí)。
2.財(cái)務(wù)核算管理不規(guī)范。2家集團(tuán)未及時(shí)收回業(yè)務(wù)到期賬款、合作保證金、股權(quán)轉(zhuǎn)讓款等9.90億元。2家權(quán)屬企業(yè)會(huì)計(jì)信息不實(shí)，虛增收入和成本、未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等影響企業(yè)利潤(rùn)，涉及金額1322.36萬(wàn)元。
3.內(nèi)控制度不健全。13家權(quán)屬企業(yè)已建立董事會(huì)但未制定重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)議事制度、黨委前置研究討論重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)清單等相關(guān)制度。個(gè)別權(quán)屬企業(yè)以借款方式提前支付工程進(jìn)度款3753.23萬(wàn)元，內(nèi)部借款1866萬(wàn)元未簽訂協(xié)議。
（二）國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況
對(duì)水生態(tài)修復(fù)治理項(xiàng)目推進(jìn)情況以及長(zhǎng)樂(lè)東部海域、鑒江半島—黃岐半島東部海域保護(hù)與建設(shè)情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)抽查193個(gè)項(xiàng)目資金10.12億元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.資源開(kāi)發(fā)利用和生態(tài)保護(hù)修復(fù)工作推進(jìn)不力。個(gè)別縣未開(kāi)展無(wú)居民海島生態(tài)本底、關(guān)鍵物種資源海蚌的調(diào)查工作。2個(gè)縣15座水電站未及時(shí)退出，涉及補(bǔ)助資金176萬(wàn)元。8個(gè)海洋生態(tài)修復(fù)、大中型灌區(qū)節(jié)水改造項(xiàng)目未開(kāi)展、推進(jìn)緩慢。
2.水利防災(zāi)減災(zāi)和環(huán)境綜合整治責(zé)任落實(shí)不到位。50個(gè)水生態(tài)治理項(xiàng)目未及時(shí)完工和驗(yàn)收。5座水庫(kù)未及時(shí)除險(xiǎn)加固，個(gè)別水庫(kù)仍帶險(xiǎn)運(yùn)行。2個(gè)縣海漂垃圾覆蓋度超過(guò)4‰的目標(biāo)值。5個(gè)入海排污口整治后反彈回潮，仍有污水直排。個(gè)別縣4個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)未完成海上養(yǎng)殖轉(zhuǎn)型升級(jí)存量任務(wù)，新建塑膠漁排缺口2.34萬(wàn)口。
3.部分生態(tài)修復(fù)項(xiàng)目和資金管理不夠嚴(yán)格。5個(gè)項(xiàng)目未辦理用地批復(fù)、環(huán)評(píng)、概算等前期手續(xù)。7個(gè)項(xiàng)目未履行變更手續(xù)、施工材料未按設(shè)計(jì)要求執(zhí)行等，涉及工程款2592.15萬(wàn)元。6個(gè)項(xiàng)目綠化養(yǎng)護(hù)不到位，39.20畝綠植未成活。
五、審計(jì)建議
（一）持續(xù)深化預(yù)算管理制度改革。進(jìn)一步挖掘收入潛力，加大稅費(fèi)征管力度，提高收入質(zhì)量，增強(qiáng)財(cái)政保障能力。積極運(yùn)用零基預(yù)算理念，打破支出固化格局，合理確定支出預(yù)算規(guī)模，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金配置效率。加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，將非財(cái)政撥款資金全面納入預(yù)算管理，完善結(jié)余資金收回使用機(jī)制，有效盤(pán)活存量資金。縱深推進(jìn)預(yù)算管理一體化，實(shí)施財(cái)政專(zhuān)戶管理資金和單位資金支付改革，全面實(shí)現(xiàn)一體化線上支付。增強(qiáng)資金分配下達(dá)的及時(shí)性，加快財(cái)政支出進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益。
（二）持續(xù)推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理提質(zhì)增效。著力推進(jìn)全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系建設(shè)，實(shí)現(xiàn)績(jī)效和預(yù)算管理深度融合。強(qiáng)化事前績(jī)效評(píng)估和績(jī)效目標(biāo)管理，編實(shí)編好績(jī)效目標(biāo)，從源頭破解績(jī)效與預(yù)算“兩張皮”現(xiàn)象。建立績(jī)效監(jiān)控常態(tài)化預(yù)警糾偏機(jī)制，對(duì)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)行“雙監(jiān)控”。強(qiáng)化事后“評(píng)價(jià)問(wèn)效”，對(duì)實(shí)施期超過(guò)一年的重大政策和項(xiàng)目，加強(qiáng)全周期跟蹤問(wèn)效，將評(píng)價(jià)結(jié)果與預(yù)算調(diào)整、完善政策、加強(qiáng)管理有機(jī)銜接，對(duì)低效無(wú)效資金一律削減或取消。
（三）持續(xù)提升債務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。加大專(zhuān)項(xiàng)債券申報(bào)力度，提高項(xiàng)目申報(bào)質(zhì)量，加快專(zhuān)項(xiàng)債券支出進(jìn)度，盡快形成實(shí)物工作量，充分發(fā)揮專(zhuān)項(xiàng)債券資金使用效益。建立健全專(zhuān)項(xiàng)債券形成資產(chǎn)管理機(jī)制，提升資產(chǎn)利用效率和運(yùn)營(yíng)收益水平，將項(xiàng)目收入納入預(yù)算管理，更好滿足還本付息需求。做好存量債務(wù)化解計(jì)劃，用好化債政策工具，減輕化債資金壓力。加強(qiáng)財(cái)政運(yùn)行監(jiān)測(cè)、“三保”資金專(zhuān)戶管理，科學(xué)統(tǒng)籌調(diào)度資金，切實(shí)保障基層財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。
（四）持續(xù)促進(jìn)政策措施落地生效。加強(qiáng)財(cái)政、就業(yè)、產(chǎn)業(yè)、區(qū)域、貿(mào)易、環(huán)保等政策和改革舉措的協(xié)調(diào)配合。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，更加注重對(duì)科技創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級(jí)和民生保障等重點(diǎn)領(lǐng)域的支持，確保把更多財(cái)力用在發(fā)展緊要處、民生急需上。加力擴(kuò)圍實(shí)施“兩新”政策，支持“兩重”項(xiàng)目，激發(fā)內(nèi)需潛力，擴(kuò)大有效投資。高質(zhì)量完成國(guó)資國(guó)企改革行動(dòng)，優(yōu)化國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系，推動(dòng)國(guó)有資本和國(guó)有企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)做大。同時(shí)，建立健全審計(jì)整改長(zhǎng)效機(jī)制，壓緊壓實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任、監(jiān)管責(zé)任和督促檢查責(zé)任，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督與各類(lèi)監(jiān)督的貫通協(xié)同，進(jìn)一步提升審計(jì)整改質(zhì)效。
附件2
立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位 以高質(zhì)量審計(jì)監(jiān)督護(hù)航福州經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展
——2024年度福州市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告解讀
6月23日，受市人民政府委托，市審計(jì)局局長(zhǎng)林冬陽(yáng)向市第十六屆人大常委會(huì)第二十四次會(huì)議作了《福州市人民政府關(guān)于2024年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》。一年來(lái)，全市審計(jì)機(jī)關(guān)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會(huì)精神，準(zhǔn)確把握新時(shí)代新征程審計(jì)工作的戰(zhàn)略定位和前進(jìn)方向，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，聚焦主責(zé)主業(yè)，深化改革創(chuàng)新，持續(xù)推動(dòng)審計(jì)工作規(guī)范高效，以高質(zhì)量審計(jì)監(jiān)督服務(wù)保障我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。反映在今年審計(jì)工作報(bào)告中，主要體現(xiàn)在以下6個(gè)方面：
一、加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的全面領(lǐng)導(dǎo)，全力服務(wù)中心大局
牢固樹(shù)立“黨委政府中心工作推進(jìn)到哪里、審計(jì)監(jiān)督就跟進(jìn)到哪里”的工作理念，全面落實(shí)“如臂使指、如影隨形、如雷貫耳”工作要求，努力在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督中體現(xiàn)政治導(dǎo)向、政治要求。聚焦重大戰(zhàn)略實(shí)施、重大政策落實(shí)、重大項(xiàng)目建設(shè)、重大改革任務(wù)落實(shí)等關(guān)鍵領(lǐng)域，科學(xué)規(guī)范開(kāi)展審計(jì)工作。一方面，對(duì)市級(jí)財(cái)政和部門(mén)單位常態(tài)化開(kāi)展“經(jīng)濟(jì)體檢”，推動(dòng)健全預(yù)算制度，深化財(cái)政體制改革，完善政府債務(wù)管理制度。另一方面，密切關(guān)注民生保障、產(chǎn)業(yè)升級(jí)、政府投資、國(guó)資國(guó)企等重點(diǎn)領(lǐng)域，精心選取鄉(xiāng)村振興、消費(fèi)品以舊換新、融資擔(dān)保降費(fèi)、支持發(fā)展融資租賃等政策資金落實(shí)，以及國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理、美麗海灣保護(hù)與建設(shè)情況等開(kāi)展審計(jì)，及時(shí)揭示問(wèn)題、預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)、提出建議，推動(dòng)市委、市政府重大政策和改革舉措落地見(jiàn)效，促進(jìn)政令暢通、令行禁止，有效發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用。
二、聚焦財(cái)政財(cái)務(wù)收支主責(zé)主業(yè)，扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)全覆蓋
聚焦財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法效益主責(zé)主業(yè)這一看家本領(lǐng)，加大對(duì)國(guó)家“錢(qián)袋子”和“賬本子”的審計(jì)力度，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)對(duì)政府財(cái)政性資金的全覆蓋、對(duì)預(yù)算執(zhí)行運(yùn)行關(guān)鍵環(huán)節(jié)的全跟蹤、對(duì)重點(diǎn)支出和專(zhuān)項(xiàng)資金的全關(guān)注。按照審計(jì)工作全國(guó)“一盤(pán)棋”及省市縣“同級(jí)審”三級(jí)聯(lián)動(dòng)推進(jìn)監(jiān)督全覆蓋的要求，加強(qiáng)全市審計(jì)資源統(tǒng)籌，創(chuàng)新“1+N+X”財(cái)政審計(jì)模式，對(duì)2024年度市本級(jí)和108個(gè)市直部門(mén)及所屬397家單位實(shí)施一體化大數(shù)據(jù)全覆蓋審計(jì)，根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果重點(diǎn)審計(jì)6個(gè)部門(mén)及其下屬18家單位預(yù)算執(zhí)行和決算草案情況，并圍繞重點(diǎn)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)延伸30個(gè)部門(mén)（單位）及相關(guān)縣區(qū)具體用款單位，反映部分預(yù)算管理改革落實(shí)不到位，財(cái)政收支管理不夠嚴(yán)格，轉(zhuǎn)移支付全鏈條監(jiān)督不夠有力，部分收支預(yù)算編制不實(shí)等方面問(wèn)題，促進(jìn)提升財(cái)政管理效能。同時(shí)，對(duì)重點(diǎn)財(cái)政資金進(jìn)行梳理，圍繞政策性強(qiáng)、資金量大、社會(huì)關(guān)注度高的鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、重點(diǎn)攻堅(jiān)項(xiàng)目等專(zhuān)題專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)展審計(jì)，揭示了推動(dòng)政策落地舉措不夠有力，資金使用監(jiān)管不夠嚴(yán)格，項(xiàng)目謀劃不扎實(shí)、推進(jìn)緩慢等問(wèn)題，促進(jìn)提升財(cái)政資金使用效益。
三、踐行以人民為中心的發(fā)展思想，切實(shí)維護(hù)群眾利益
以看好和推動(dòng)用好民生資金踐行全心全意為人民服務(wù)的根本宗旨，不斷加大對(duì)人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)利益問(wèn)題的審計(jì)力度，組織開(kāi)展農(nóng)業(yè)農(nóng)村、醫(yī)療保障、促進(jìn)消費(fèi)等民生相關(guān)領(lǐng)域?qū)徲?jì)，著力解決群眾“急難愁盼”。如，在鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金審計(jì)中，揭示了部分縣區(qū)未全面有效落實(shí)新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體提升行動(dòng)，服務(wù)鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展效果不佳，鄉(xiāng)村振興補(bǔ)助資金配套不到位、撥付不及時(shí)等問(wèn)題；在基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金審計(jì)中，反映了部分醫(yī)療救助對(duì)象未享受醫(yī)保費(fèi)用、住院費(fèi)用補(bǔ)助，藥店“雙通道”藥品、藥師配備不齊，定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)重復(fù)收費(fèi)、實(shí)名就醫(yī)執(zhí)行不到位等問(wèn)題；在消費(fèi)品以舊換新政策落實(shí)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)中，反映推動(dòng)電商平臺(tái)上線工作不夠有力，大型商戶參與面較小，部分補(bǔ)貼資金使用監(jiān)管不到位、審核不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐?wèn)題。通過(guò)審計(jì)揭示民生保障存在的問(wèn)題和短板，推動(dòng)各項(xiàng)惠民富民利民政策落實(shí)落地，不斷增強(qiáng)人民群眾的獲得感、幸福感、安全感。
四、發(fā)揮經(jīng)濟(jì)運(yùn)行“探頭”作用，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)
始終把揭示重大風(fēng)險(xiǎn)隱患擺在突出位置，深入落實(shí)高質(zhì)量發(fā)展和高水平安全良性互動(dòng)的要求，充分發(fā)揮審計(jì)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)、觸角廣泛等優(yōu)勢(shì)，持續(xù)加大對(duì)財(cái)政、國(guó)資國(guó)企、金融、生態(tài)等重點(diǎn)領(lǐng)域的審計(jì)力度。如，在市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，揭示了部分專(zhuān)項(xiàng)債券管理不夠到位，財(cái)政緊平衡狀態(tài)緩解存在困難的問(wèn)題；在國(guó)有企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)中，揭示了部分國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理不善、財(cái)務(wù)核算管理不規(guī)范、內(nèi)控制度不健全，中小類(lèi)金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查不充分、保后管理薄弱等問(wèn)題；在國(guó)有自然資源資產(chǎn)審計(jì)中，揭示了部分海洋生態(tài)修復(fù)項(xiàng)目未開(kāi)展、推進(jìn)緩慢，入海排污口整治后反彈回潮，未完成海上養(yǎng)殖轉(zhuǎn)型升級(jí)存量任務(wù)等問(wèn)題。審計(jì)通過(guò)及時(shí)揭示苗頭性、傾向性問(wèn)題，推動(dòng)完善風(fēng)險(xiǎn)防控制度機(jī)制，助力加快構(gòu)建與新發(fā)展格局相適應(yīng)的新安全格局。
五、扎實(shí)走好研究型審計(jì)必由之路，提升審計(jì)監(jiān)督效能
發(fā)揮審計(jì)專(zhuān)司經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、沒(méi)有自身利益羈絆這一獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，自覺(jué)運(yùn)用中國(guó)特色社會(huì)主義審計(jì)事業(yè)的規(guī)律性認(rèn)識(shí)指導(dǎo)實(shí)踐，將研究型思路貫穿審計(jì)工作全過(guò)程，切實(shí)提高項(xiàng)目實(shí)施效率和審計(jì)成果質(zhì)量，服務(wù)黨委、政府宏觀決策。審計(jì)工作報(bào)告注重用事實(shí)和數(shù)據(jù)說(shuō)話，審計(jì)的所有項(xiàng)目都抽查一定比例的資金量，反映的問(wèn)題也都有財(cái)政財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)支撐，提出的4條審計(jì)建議都具有較強(qiáng)的針對(duì)性和可操作性，做到論從事出、以事立論。如“持續(xù)深化預(yù)算管理制度改革”是針對(duì)零基預(yù)算執(zhí)行不到位、預(yù)算管理一體化執(zhí)行不全面等問(wèn)題提出的；“持續(xù)推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理提質(zhì)增效”是針對(duì)部分項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)不嚴(yán)格、未進(jìn)行事前績(jī)效評(píng)估等問(wèn)題提出的；“持續(xù)提升債務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)防控能力”是針對(duì)部分債券資金未及時(shí)發(fā)揮效益，稅收收入處于負(fù)增長(zhǎng)狀態(tài)、占比持續(xù)下滑等問(wèn)題提出的。
六、做好審計(jì)整改“下半篇文章”，強(qiáng)化審計(jì)成果運(yùn)用
堅(jiān)持審計(jì)整改“下半篇文章”與揭示問(wèn)題“上半篇文章”一體推進(jìn)，聚焦壓實(shí)審計(jì)整改責(zé)任，推動(dòng)審計(jì)成果權(quán)威高效運(yùn)用，全面整改、專(zhuān)項(xiàng)整改、重點(diǎn)督辦相結(jié)合的審計(jì)整改總體格局更加成熟定型。市委、市政府主要領(lǐng)導(dǎo)多次對(duì)審計(jì)整改工作作出批示要求，市政府多次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議研究部署，推動(dòng)全面落實(shí)整改。市審計(jì)局持續(xù)完善“1+2+N”審計(jì)整改工作機(jī)制，常態(tài)化開(kāi)展審計(jì)整改“回頭看”，落實(shí)“一季一報(bào)告”制度，對(duì)歷年市本級(jí)審計(jì)查出未整改到位問(wèn)題持續(xù)跟蹤整改。深入推進(jìn)各類(lèi)監(jiān)督的貫通協(xié)同，形成審計(jì)整改監(jiān)督合力，增強(qiáng)整改質(zhì)效，市委組織部將審計(jì)查出問(wèn)題及整改結(jié)果作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部考核任免的重要依據(jù)；市紀(jì)委監(jiān)委將審計(jì)移送線索，作為對(duì)被監(jiān)督地區(qū)（單位）和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部履職監(jiān)督的重要內(nèi)容；市委巡察辦將審計(jì)報(bào)告反映的重要事項(xiàng)以及落實(shí)整改不到位的問(wèn)題納入巡察監(jiān)督重點(diǎn)。2025年抽調(diào)13名審計(jì)干部參加巡視巡察工作，提供巡察等審計(jì)文書(shū)73份。目前，上一年“同級(jí)審”發(fā)現(xiàn)立行立改問(wèn)題181個(gè)，分階段、持續(xù)整改問(wèn)題120個(gè)，整改率96.7%，促進(jìn)增收節(jié)支、調(diào)賬處理等19.18億元，采納審計(jì)建議意見(jiàn)96條，完善制度措施80項(xiàng)，處理處分67人。
下一步，審計(jì)機(jī)關(guān)將根據(jù)市人大常委會(huì)審議意見(jiàn)和要求，認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)，加大對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的跟蹤督促力度，強(qiáng)化成果運(yùn)用，切實(shí)提升審計(jì)的監(jiān)督實(shí)效。
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